Kaip ES ir JK kriptovaliutų platformos jau rengia jūsų 2027 m. mokesčių ataskaitą
Jei naudojate kriptovaliutų platformą Europos Sąjungoje arba Jungtinėje Karalystėje, dalis jūsų 2026 m. veiklos jau gali būti registruojama ir bus naudojama mokesčių informacijos ataskaitoms teikti 2027 m.
ES DAC8 taisyklės ir JK kriptovaliutų ataskaitų teikimo sistema, vadinama CARF, pradėtos taikyti 2026 m. sausio 1 d. Ataskaitų teikimo grandinėje dabar yra trys atskiri etapai: teikėjas renka informaciją 2026 m., siunčia metinę ataskaitą institucijai, kuriai turi pranešti, o kai kuriais atvejais ši institucija nukreipia naudotojo informaciją į mokesčių šalį.
Aprėptis priklauso nuo teikėjo, vartotojo, veiklos ir atitinkamo ataskaitų teikimo režimo.
Ką teikėjai renka ir kur jie eina
Pagal DAC8 kriptovaliutų paslaugų teikėjai renka duomenis apie sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, įskaitant ES gyventojus, įskaitant vartotojus, gyvenančius paties teikėjo valstybėje narėje.
JK paslaugų teikėjai renka identifikacinę informaciją iš kiekvieno vartotojo, tačiau į savo metines ataskaitas įtraukia tik kai kuriuos užsienio klientus.
HMRC rinkimo gairėse teigiama, kad JK paslaugų teikėjai renka visų naudotojų identifikavimo duomenis ir JK ir kitų CARF šalių naudotojų operacijų duomenis. Informacija gali apimti mokesčių rezidencijos ir mokesčių identifikavimo numerius, taip pat operacijų duomenis, apie kuriuos reikia pranešti.
Valdžios institucijų gaunamos ataskaitos yra labiau standartizuotos ir suglaudintos nei pagrindiniai kriptovaliutų tiekėjo įrašai. HMRC aprašo savo padavimą kaip vartotojo informaciją ir operacijų suvestinę. DAC8 nurodo metinę kiekybinę informaciją, suskirstytą pagal ataskaitoje pateikiamą kriptovaliutą ir nurodytą operacijų kategoriją.
Teikėjo juridinis asmuo nustato, kur pranešama apie sąskaitą ir kuri institucija pirmiausia gauna informaciją.
ES paslaugų teikėjų, kuriems taikomas DAC8, ataskaita pirmiausia pateikiama jų buveinės šalies institucijai. JK paslaugų teikėjai siunčia savo paslaugas HMRC.
Kur vartotojas gyvena, priklauso, kas bus toliau. Pagal DAC8 ES šalys dalijasi ataskaitomis apie gyventojus, kurie naudojasi kitoje bloko dalyje įsikūrusiais paslaugų teikėjais.
Keitimasis iš JK reikalauja, kad užsienio jurisdikcija sudarytų galiojantį susitarimą ar susitarimą su JK ir būtų įtraukta į atitinkamą JK praneštinų jurisdikcijų sąrašą.
| Teikėjo ataskaitų teikimo ryšys | Naudotojo mokesčių rezidencija | Pirmasis gavėjas | Kas gali nutikti toliau |
|---|---|---|---|
| ES valstybė narė pagal DAC8 | Ta pati valstybė narė | tos valstybės narės mokesčių institucija | Gyvenamoji vieta ir ataskaitų teikimo būsenos sutampa, todėl informacija lieka vidaus maršrute. |
| ES valstybė narė pagal DAC8 | Skirtinga ES valstybė narė | Teikėjo ataskaitas teikiančios valstybės institucija | DAC8 nukreipia nerezidento vartotojo informaciją į vartotojo gyvenamosios vietos valstybės instituciją. |
| Jungtinė Karalystė pagal CARF | Jungtinė Karalystė | HMRC | Vartotojo informacija įvedama į vidaus HMRC ataskaitą už 2026 m. |
| Jungtinė Karalystė pagal CARF | Užsienio jurisdikcija taikomame JK sąraše | HMRC | Keitimasis iš išorės gali įvykti, kai galioja susitarimas arba susitarimas, o jurisdikcija išlieka sąraše. |
| Jungtinė Karalystė pagal CARF | Užsienio jurisdikcija, neįtraukta į JK sąrašą | Nė vienas pagal JK CARF vien dėl tos neįtrauktos į sąrašą gyvenamosios vietos | Vis tiek gali būti renkama tapatybės informacija, o vėliau pakeitus taikomą sąrašą gali pasikeisti užsienio pranešimų teikimo maršrutas. |
Naudotojo šalis nepasako visos istorijos. Svarbu, kuris kriptovaliutų paslaugų teikėjas turi paskyrą, kur tas teikėjas teikia ataskaitas ir nurodyta vartotojo mokesčių rezidencija.
EBPO įgyvendinimo įsipareigojimai ir aktyvuoti tarptautiniai CARF maršrutai yra atskiri įrašai. EBPO mainų santykių registre įrašomos kryptys, teisinis pagrindas ir taikomos datos, o kai kurie santykiai gali būti neabipusiai.
2027 m. kalendorius ir ataskaitos ribos
JK vidaus paslaugų teikėjo terminas yra fiksuotas. Remiantis HMRC ataskaitų teikimo gairėmis, paslaugų teikėjai, kuriems taikomas, turi pateikti pirmąją ataskaitą HMRC nuo 2027 m. sausio 1 d. iki gegužės 31 d., apimančią veiklą nuo 2026 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.
ES atskiria, kada paslaugų teikėjai pateikia ataskaitas, nuo tada, kai mokesčių institucijos jomis keičiasi.
Ataskaitos, apimančios 2026 m., pateikiamos 2027 m., o atitinkama valstybė narė nustato paslaugų teikėjo terminą ir formatą.
2027 m. rugsėjo 30 d. yra įprastas terminas, per kurį ES institucijos turi keistis 2026 m. informacija apie vartotojus nerezidentus su jų ES mokesčių rezidencijos šalimi. Valstybių narių taisyklės nustato kiekvieno teikėjo duomenų pateikimo ribą.
JK tarptautiniai mainai tebėra sąlyginiai po gegužės 31 d. 2026 m. HMRC pranešimas apie jurisdikciją, apie kurią reikia pranešti, reikalauja operatyvaus susitarimo arba susitarimo ir įtraukimo į JK sąrašą.
Šis sąrašas gali pasikeisti, jei jurisdikcija atideda įgyvendinimą arba JK sudarys kitą susitarimą. Vidaus paraiškos padavimo data ir sąlyginis išvykimo maršrutas yra naudojami kalendoriaus žymekliai; siuntimo laikas atitinka kiekvieną taikomą ryšį.
DAC8 teisės aktų nustatyta ataskaitų teikimo sistema reikalauja metinių sumų arba tikrosios rinkos vertės, vienetų ir skaičių pagal praneštiną kriptovaliutą ir nurodytą operacijų kategoriją. Šie suvestiniai duomenys pateikia standartizuotus, valdžios patvirtintus atitikties duomenis, tuo pačiu neužfiksuodami visos prekybos istorijos.
Teikėjo ataskaitose neapskaičiuojama išlaidų bazė, pelnas ar mokėtini mokesčiai, be to, jie gali praleisti veiklą, vykdomą kitoje biržoje arba asmeninėje piniginėje. Kai turtas perkeliamas iš platformos į piniginę, naudotojo įrašai turi sujungti abi judėjimo puses ir išsaugoti ankstesnę įsigijimo informaciją, kurios gali trūkti metinėje teikėjo suvestinėje.
Šis 2026 m. ciklas pradeda DAC8 ir JK CARF ataskaitų teikimą, išplečiant esamus mokesčių skaidrumo ir mokesčių laikymosi kanalus.
Mokesčių institucijos jau turėjo kitų būdų prašyti įrašų arba gauti su šifravimu susijusią informaciją. Dabartinis pakeitimas yra standartizuotas ataskaitinis laikotarpis, kuris dabar vyksta šiose ES ir JK režimuose.
Įrašus vartotojai turėtų suderinti prieš gaudami ataskaitas
Teikėjai siunčia ataskaitą, bet naudotojams vis tiek reikia įrašų, kad išsiaiškintų, ką jie skolingi. HMRC kriptovaliutų apskaitos vadove nurodoma, kad asmenys turi saugoti informaciją apie kiekvieną operaciją, įskaitant tipą, operacijos datą, pirkimo ar pardavimo būseną, vienetus, sterlingų vertę tuo metu, kaupiamus vienetus, banko ataskaitas ir piniginės adresus.
Taip pat gali prireikti patvirtinančių vertinimo įrašų.
Išsaugokite įrašus, leidžiančius iš naujo susieti veiklą tarp paskyrų, kol birža pašalins jūsų eksportą arba paskyra bus uždaryta.
Turėkite bent pakankamai informacijos, kad galėtumėte sekti visą kiekvienos platformos operacijos istoriją.
Į naudingą derinimo rinkinį įeina:
- visos platformos eksportas, o ne dabartinių likučių ekrano kopijos;
- operacijų datos ir laiko žymos, įskaitant naudojamą laiko juostą;
- turto pavadinimai, žetonų identifikatoriai ir vienetai;
- vietos valiutos vertės kiekvieną sandorio dieną;
- Piniginės adresai ir operacijų maišos pervedimams;
- prekybos, tinklo ir išėmimo mokesčiai;
- banko, kortelių ir valiutos keitimo išrašai;
- įsigijimo įrašai ir informacija apie išlaidas iš kitų vietų arba ankstesniais metais; ir
- pažymi, kad pervedimai tarp vartotojo paskyrų atitiktų, kad būtų galima atsekti tą patį judėjimą abiejose pusėse.
Vartotojai ES valstybėse narėse turėtų taikyti savo jurisdikcijos įrašų taisykles ir mokesčių metodus, kuriems gali prireikti laukų, išskyrus JK pavyzdžius.
Teikėjo 2027 m. ataskaitoje gali būti parodyta institucija, kas buvo paskelbta, tačiau ji neatkuria visos naudotojo operacijų istorijos.
Paveikti naudotojai jau yra ataskaitų teikimo laikrodyje.
2026 m. naudotojai turėtų išsiaiškinti, kuris teikėjas turi jų sąskaitą, patikrinti mokesčių rezidenciją, atsisiųsti visus įrašus ir kiekvieną operaciją palyginti su piniginėmis, ataskaitomis, mokesčiais ir įsigijimo išlaidomis. Priešingu atveju institucija gali gauti santrauką, kurioje pasakojama tik dalis istorijos.
